Is ozb voor bedrijfspanden fiscaal aftrekbaar?

Als eigenaar van zakelijk vastgoed wil je natuurlijk alle mogelijke belastingvoordelen benutten. De onroerende zaakbelasting (OZB) vormt een aanzienlijke kostenpost voor bedrijfspanden. Goed nieuws: deze belasting kun je als bedrijfskosten opvoeren bij je belastingaangifte. In dit artikel bespreken we de fiscale mogelijkheden voor ondernemers met bedrijfspanden en hoe je maximaal profiteert van de belastingvoordelen die hiermee samenhangen.

Is ozb voor bedrijfspanden fiscaal aftrekbaar?

De kosten voor onroerende zaakbelasting die je als ondernemer betaalt voor je bedrijfspand zijn inderdaad volledig aftrekbaar van de belasting. De Belastingdienst beschouwt deze gemeentelijke heffing als normale bedrijfskosten. Dit geldt zowel voor het eigenaarsdeel als het gebruikersdeel van de OZB. Het maakt hierbij niet uit of je een eenmanszaak, VOF, BV of andere ondernemingsvorm hebt.

De wettelijke basis hiervoor vind je in de Wet Inkomstenbelasting 2001 en de Wet op de Vennootschapsbelasting. Deze wetten bepalen dat alle kosten die je maakt voor de uitoefening van je bedrijf, waaronder lokale belastingen zoals de OZB, als bedrijfskosten kunnen worden afgetrokken van je winst. Hierdoor vermindert je belastbare inkomen of winst, wat resulteert in een lagere belastingaanslag.

Voor ondernemers betekent dit dat de werkelijke impact van de OZB-kosten lager is dan het bedrag op de aanslag, aangezien een deel via belastingaftrek wordt ’terugverdiend’.

Welke voorwaarden gelden voor de fiscale aftrek van ozb bij bedrijfspanden?

Om de onroerende zaakbelasting voor je bedrijfspand af te kunnen trekken, moet je aan een aantal belangrijke voorwaarden voldoen. Deze bepalen of en hoeveel OZB je als bedrijfskosten kunt opvoeren.

Ten eerste is het cruciaal dat het pand daadwerkelijk voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt. Als het pand gedeeltelijk privé wordt gebruikt, is de OZB slechts naar rato van het zakelijke gebruik aftrekbaar. Bijvoorbeeld: als 20% van je pand als privéwoning dient, kun je slechts 80% van de OZB-kosten aftrekken.

De tweede voorwaarde betreft het eigendom versus huur. Als eigenaar kun je het eigenaarsdeel van de OZB aftrekken. Als je zowel eigenaar als gebruiker bent, kun je beide delen (eigenaar en gebruiker) aftrekken. Ben je alleen huurder? Dan kun je uitsluitend het gebruikersdeel aftrekken, en alleen als dit in je huurcontract is opgenomen en niet al in de huurprijs is verwerkt.

Verder geldt dat de OZB-kosten daadwerkelijk betaald moeten zijn in het belastingjaar waarin je ze wilt aftrekken. Zorg dus dat je betalingsbewijzen goed bewaart voor je administratie.

Tot slot moet er een direct verband bestaan tussen de OZB-kosten en je bedrijfsactiviteiten. De Belastingdienst hanteert hiervoor het ‘causaliteitsbeginsel’: de kosten moeten zijn gemaakt in het kader van je onderneming.

Hoe verwerk je de ozb-aftrek in je belastingaangifte?

Het correct verwerken van de OZB-kosten in je belastingaangifte verschilt per ondernemingsvorm. Voor elke vorm gelden specifieke regels en rubrieken waar je deze kosten kunt opvoeren.

Voor eenmanszaken en vennootschappen onder firma (VOF) verwerk je de OZB-kosten als volgt:

• Neem de kosten op in je winstaangifte onder ‘huisvestingskosten’
• Specificeer deze als ‘gemeentelijke heffingen’ of ‘onroerende zaakbelasting’
• Bij gemengd gebruik (zakelijk/privé) splits je de kosten naar rato

Voor besloten vennootschappen (BV’s) en naamloze vennootschappen (NV’s) geldt:

• Verwerk de OZB-kosten in de aangifte vennootschapsbelasting
• Boek deze kosten in je administratie onder ‘huisvestingskosten’
• Zorg voor een duidelijke specificatie in je grootboek

Als bewijsstukken moet je de volgende documenten bewaren:

1. De originele OZB-aanslag van de gemeente
2. Betalingsbewijzen (bankafschriften)
3. Bij gedeeltelijk zakelijk gebruik: een onderbouwing van de verdeling
4. Bij huur: het huurcontract waarin staat dat je als huurder het gebruikersdeel betaalt

De Belastingdienst hanteert een bewaartermijn van 7 jaar voor je administratie, dus zorg dat je deze documenten gedurende die periode bewaart.

Wat is het verschil tussen ozb voor woningen en bedrijfspanden?

De onroerende zaakbelasting voor woningen verschilt op meerdere essentiële punten van die voor bedrijfspanden. Deze verschillen hebben directe invloed op de belastingdruk en aftrekmogelijkheden.

Het meest opvallende verschil betreft de belastingstructuur. Bij woningen wordt alleen het eigenaarsdeel van de OZB geheven. Bij bedrijfspanden daarentegen wordt zowel een eigenaarsdeel als een gebruikersdeel geheven. Dit betekent dat de totale OZB-last voor bedrijfspanden vaak aanzienlijk hoger uitvalt.

Ook de tarieven verschillen substantieel. Gemeenten hanteren doorgaans hogere tarieven voor niet-woningen (bedrijfspanden) dan voor woningen. Dit verschil kan oplopen tot meer dan het dubbele. Zo kan het OZB-tarief voor woningen bijvoorbeeld 0,1% van de WOZ-waarde bedragen, terwijl dit voor bedrijfspanden 0,2% tot 0,25% kan zijn.

Een cruciaal verschil voor ondernemers is de fiscale aftrekbaarheid. De OZB voor woningen is in principe niet aftrekbaar voor particulieren. Daarentegen is de OZB voor bedrijfspanden wel aftrekbaar als bedrijfskosten, wat een belangrijk belastingvoordeel oplevert voor ondernemers.

Tot slot verschilt ook de manier waarop gemeenten de OZB toepassen. Sommige gemeenten berekenen bij leegstaande bedrijfspanden het gebruikersdeel door aan de eigenaar, wat resulteert in een dubbele belasting. Dit komt niet voor bij woningen.

Kan ik ozb terugvorderen voor leegstaande bedrijfspanden?

Bij leegstand van je bedrijfspand zijn er verschillende mogelijkheden om OZB terug te vorderen of te verminderen, afhankelijk van de specifieke situatie en gemeentelijke regelgeving.

In principe kun je als eigenaar van een leegstaand bedrijfspand verzoeken om vermindering of teruggave van het gebruikersdeel van de OZB. De gedachte hierachter is dat er geen gebruiker is die belasting kan betalen. Echter, niet alle gemeenten hanteren dezelfde regels. Sommige gemeenten hebben besloten om het gebruikersdeel bij leegstand alsnog bij de eigenaar in rekening te brengen, wat leidt tot een dubbele belasting.

Om in aanmerking te komen voor teruggave of vermindering gelden de volgende voorwaarden:

• Het pand moet aantoonbaar leegstaan (geen huurcontract of gebruiker)
• De leegstand moet minimaal 3 maanden aaneengesloten duren
• Je moet binnen zes weken na aanvang van de leegstand een verzoek indienen
• Je moet kunnen aantonen dat je actief op zoek bent naar een nieuwe huurder/gebruiker

De aanvraagprocedure verloopt als volgt:

1. Dien een schriftelijk verzoek in bij je gemeente
2. Voeg bewijsstukken toe die de leegstand aantonen
3. Specificeer de periode van leegstand
4. Onderbouw je inspanningen om een nieuwe huurder te vinden

Let op: de termijnen voor het indienen van een verzoek zijn strikt. Te laat indienen betekent vaak dat je geen aanspraak meer kunt maken op teruggave. Controleer daarom altijd de specifieke regels van jouw gemeente.

Hoe kan Previcus helpen bij het optimaliseren van uw ozb-aftrek?

Als vastgoedeigenaar wilt u natuurlijk geen cent te veel betalen aan onroerende zaakbelasting. Wij kunnen u helpen om het maximale uit uw fiscale voordelen te halen en onnodige kosten te vermijden.

We beginnen met een grondige controle van uw OZB-aanslag. Onze specialisten beoordelen of de WOZ-waarde die als basis dient voor uw OZB correct is vastgesteld. Uit onze ervaring blijkt dat gemeenten regelmatig fouten maken bij het bepalen van deze waarde, wat direct leidt tot een te hoge belastingaanslag.

Daarnaast adviseren we over de juiste verwerking van OZB-kosten in uw belastingaangifte. We zorgen ervoor dat u alle aftrekmogelijkheden benut die passen bij uw specifieke situatie en ondernemingsvorm. Dit kan resulteren in aanzienlijke belastingvoordelen.

Bij leegstand van uw bedrijfspand begeleiden we u door het proces van het aanvragen van vermindering of teruggave van OZB. We weten precies welke stappen u moet nemen en welke bewijsstukken nodig zijn om uw aanvraag succesvol te maken.

Als er sprake is van onjuiste aanslagen, verzorgen we de bezwaarprocedure van A tot Z. We stellen een onderbouwd bezwaarschrift op, voeren overleg met de gemeente en zorgen voor de juiste opvolging. Onze experts hebben ruime ervaring in het succesvol aanvechten van onjuiste WOZ-waarderingen en OZB-aanslagen.

We werken altijd op basis van no cure, no pay. Dit betekent dat u alleen betaalt als we daadwerkelijk een verlaging voor u realiseren. Zo weet u zeker dat uw belangen altijd voorop staan.