Voor welke belastingen wordt de WOZ waarde gebruikt?

Waarom maakt u bezwaar tegen de hoogte van de WOZ waarde? Dit kan verschillende redenen hebben, maar de belangrijkste reden voor velen is toch wel de belastingheffing. De WOZ waarde wordt door zowel gemeenten, waterschappen en de belastingdienst gebruikt voor de heffing van verschillende belastingen. Hoe lager de WOZ waarde des te lager de te betalen belasting. U bespaart met een WOZ verlaging van slechts een paar duizend euro al snel honderden euro’s aan belastingheffingen. Maar bij welke belastingen speelt de WOZ waarde eigenlijk een rol?

De meest directe impact van de WOZ-waarde is op de gemeentelijke belastingen. Elk jaar ontvangt u als vastgoedbezitter een WOZ-beschikking van uw gemeente, waarop de vastgestelde waarde van uw vastgoed en het te betalen bedrag aan onroerendezaakbelasting (OZB) staat vermeld. De OZB wordt berekend als een percentage van de WOZ-waarde. Gemeenten stellen jaarlijks de OZB-tarieven vast, en dit tarief verschilt per type vastgoed (woning, niet-woning, of gebruiker van een niet-woning).

Bijvoorbeeld, als u een woning bezit van €230.000 en het gemeentelijke tarief voor woningen is 0,17%, dan betaalt u €391 aan OZB. Dit kan aanzienlijk lager uitvallen als u bezwaar maakt tegen een te hoge WOZ-waarde.

Als huurder ontvangt u ook een WOZ-beschikking, en de WOZ-waarde wordt sinds 2016 gebruikt om de maximale huurprijs van uw huurwoning te berekenen. Het kan voordelig zijn om hier actief naar te kijken als huurder van commercieel vastgoed.

Daarnaast gebruiken sommige gemeenten de WOZ-waarde als basis voor de heffing van afvalstoffen- en rioolheffingen. De manier waarop deze heffingen worden berekend kan variëren per gemeente, wat betekent dat bezwaar maken tegen een te hoge WOZ-waarde ook hier financieel voordelig kan zijn.

Waterschapsbelasting wordt geheven door de 22 verschillende waterschappen in Nederland. De WOZ-waarde speelt hierbij een rol bij de ‘watersysteemheffing gebouwd’. Dit is een belasting die u betaalt als u eigenaar bent van een gebouw, en het wordt berekend op basis van de WOZ-waarde van dat pand. De waterschappen gebruiken deze belasting voor het onderhoud van dijken, gemalen en sluizen. Ook wordt een deel gebruikt voor het zuiveren van afvalwater.

Tot slot maakt ook de Belastingdienst gebruik van de WOZ-gegevens. Zo is WOZ waarde bepalend voor:

Inkomstenbelasting (Box 1): een eigen woning is een waardevol bezit en dat vindt ook de Belastingdienst. De Belastingdienst ziet een eigenwoning als een vorm van inkomen. Bij de aangifte inkomstenbelasting dient u dan ook een bepaald bedrag van de WOZ waarde bij uw inkomen in box 1 op te tellen, het eigenwoningforfait. De hoogte van het eigenwoningforfait is een rekensom waarbij de WOZ waarde wordt vermenigvuldigd met een door de Belastingdienst vastgesteld percentage van de WOZ waarde. Dit percentage kunt u terugvinden op de website van de Belastingdienst en kan jaarlijks opnieuw worden vastgesteld. Wordt de WOZ waarde naar aanleiding van een bezwaar verlaagd, dan geeft uw gemeente dit automatisch door aan de Belastingdienst. De Belastingdienst past vervolgens het eigenwoningforfait aan. Indien de Belastingdienst het eigenwoningforfait niet aanpast kunt u hiertoe een verzoek indienen.

Heeft u bijvoorbeeld een woning van €230.000,00 en het wettelijk vastgestelde percentage voor 2016 is 0,75% dan moet u €1.725,00 eigenwoningforfait optellen bij het inkomen in box 1. 

Vermogensbelasting (Box 3): ook over die tweede woning of dat vakantiehuisje waar u zo hard voor hebt gewerkt betaalt u belasting, namelijk vermogensbelasting. Vermogensbelasting, ook wel box 3 genoemd, is de belasting die u betaalt over het rendement van het eigen vermogen. Spaargeld, beleggingen, een tweede woning of vakantiehuisje vallen onder het vermogen en moeten dus bij de inkomstenbelasting aangegeven worden in box 3. Onder tweede woning verstaan we een woning waarin niet hoofdzakelijk wordt gewoond. Betreft de tweede woning een recreatiewoning dan dient u de WOZ waarde volledig bij het eigen vermogen te tellen. Wordt de tweede woning permanent verhuurt dan dient u een percentage (het percentage is afhankelijk van de hoogte van de huur, ook wel leegwaarderatio genoemd) van de WOZ waarde bij het vermogen in box 3 op te tellen.

Schenk- en erfbelasting: wanneer u een woning erft of krijgt geschonken, dan moet hierover erf- of schenkbelasting betaald worden. Allereerst moet er worden vastgesteld hoeveel de woning waard is, de WOZ waarde vormt hiervoor het uitgangspunt. Er wordt gekeken naar de WOZ waarde van het jaar waarin de woning wordt geschonken of wordt geërfd. Sinds 2012 is het ook mogelijk om naar de WOZ waarde van de beschikking van het jaar daarop te kijken. Het is dan ook zinvol om de laagste van die twee WOZ waarden toe te passen om op deze manier zo min mogelijk schenk- of erfbelasting te betalen. Is de WOZ waarde van het jaar daarop nog niet bekend, dan geeft u de meest recente WOZ waarde op. Blijkt uiteindelijk de waarde in het nieuwe belastingjaar lager te liggen of de waarde wordt naar aanleiding van een bezwaar verlaagd dan kunt u bij de Belastingdienst een verzoek indienen om de aanslag te corrigeren. Dit kan ook als de bezwaartermijn al is verlopen.

Door bezwaar te maken tegen een te hoge WOZ-waarde kunt u aanzienlijk besparen op belastinglasten. Veel bedrijven realiseren zich niet hoeveel potentieel er ligt in het verlagen van de WOZ-waarde, vooral omdat de waarde van onroerend goed in veel gevallen overgewaardeerd wordt, zeker in de huidige markt waar vastgoedprijzen fluctuerend zijn. De mogelijkheid om WOZ-waarde te verlagen is een krachtig instrument voor het optimaliseren van uw belastingpositie.

Waarom zou u het alleen doen als u een gespecialiseerde adviseur in kunt schakelen?

Het bezwaarproces tegen de WOZ-waarde is technisch en vereist gedegen kennis van zowel de regelgeving als de marktontwikkelingen. Door een gespecialiseerd bureau in te schakelen, voorkomt u dat u onterecht belasting betaalt en zorgt u ervoor dat uw bezwaar zorgvuldig en strategisch wordt ingediend. Zo voorkomt u dat u geld ‘misloopt’ en haalt u het maximale uit de besparingsmogelijkheden die er zijn.

Heeft u vragen over het bezwaar maken tegen de WOZ-waarde of wilt u weten of dit voor uw bedrijf voordelig is? Neem dan contact op. Wij helpen u niet alleen om uw belastingdruk te verlagen, maar zorgen er ook voor dat u optimaal gebruikmaakt van de mogelijkheden in de huidige marktsituatie.